Криптовалютний ринок в Україні стрімко розвивається, і держава нарешті робить кроки до його легалізації. Наразі готується законопроєкт про оподаткування віртуальних активів (ВА), який має врегулювати операції з криптовалютами. Ця реформа може кардинально змінити правила гри для фізичних осіб, бізнесу та ФОПів. Розбираємося, що відомо про майбутні зміни, як вони вплинуть на крипторинок і що варто зробити вже зараз, щоб бути готовим.
Основні положення законопроєкту
Законопроєкт про оподаткування віртуальних активів встановлює чіткі правила для оподаткування операцій із криптовалютами. Ось ключові моменти:
Для фізичних осіб:
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%.
Військовий збір — 1,5%.
Пільгова ставка: З 2026 року може бути запроваджено знижену ставку 5% для активів, придбаних до ухвалення закону. Це тимчасова пільга, яка стимулюватиме декларування криптоактивів.
Для юридичних осіб:
Податок на прибуток — 18%. Юрособи, які займаються операціями з криптовалютами, платитимуть податок за стандартною ставкою для бізнесу.
Для ФОПів та бізнесу на спрощеній системі оподаткування:
Заборона на операції з криптою. Купівля, продаж чи інші операції з віртуальними активами будуть дозволені лише для платників податків на загальній системі. Це може стати серйозним обмеженням для малого бізнесу, який працює на спрощенці.
Що не оподатковується:
Обмін віртуальних активів: Наприклад, обмін Bitcoin на Ethereum не підлягатиме оподаткуванню.
Невеликий прибуток: Річний дохід від криптооперацій, що не перевищує 1 мінімальну зарплату (на 2025 рік це орієнтовно 8000 грн), звільняється від податків.
Коли чекати змін?
Реформа ще не набула чинності, але підготовка до її впровадження йде повним ходом. Очікується, що законопроєкт буде ухвалений у 2025 році, а повноцінне оподаткування запрацює з 2026 року. Це дає учасникам ринку час на підготовку, але відкладати адаптацію не варто.
Чому це важливо для України?
Легалізація крипторинку — це не лише про податки. Це крок до інтеграції України у глобальну цифрову економіку. За даними аналітичних компаній, Україна входить до топ-10 країн за рівнем використання криптовалют. Тисячі українців активно торгують, інвестують і використовують крипту для розрахунків. Регулювання допоможе:
Захистити інвесторів: Чіткі правила зменшать ризики шахрайства та маніпуляцій.
Залучити інвестиції: Легальний ринок стане привабливішим для міжнародних компаній та фондів.
Поповнити бюджет: Податки від криптооперацій можуть стати додатковим джерелом доходів для держави.
Виклики та ризики
Попри позитивні перспективи, нові правила викликають і занепокоєння. Ось основні виклики:
Обмеження для ФОПів на спрощенці: Заборона операцій з криптою для спрощенців може змусити малий бізнес переходити на загальну систему або шукати обхідні шляхи. Це може ускладнити життя фрілансерам і невеликим проєктам у сфері блокчейну.
Складність адміністрування: Відстеження криптотранзакцій і декларування доходів може стати проблемою для фізосіб, особливо тих, хто не має досвіду роботи з податками.
Ризик відтоку капіталу: Надмірне оподаткування або жорсткі правила можуть підштовхнути криптоентузіастів до юрисдикцій із м’якішим регулюванням, таких як ОАЕ чи Португалія.
Що робити вже зараз?
Хоча закон ще не ухвалений, учасникам крипторинку варто почати підготовку. Ось кілька практичних порад:
Для фізичних осіб:
Ведіть облік транзакцій: Фіксуйте дати купівлі/продажу активів, суми та ціни. Це допоможе при декларуванні доходів.
Слідкуйте за новинами: Законопроєкт може зазнавати змін, тому важливо бути в курсі фінальних деталей.
Проконсультуйтеся з податковим консультантом: Фахівець допоможе оптимізувати оподаткування та уникнути помилок.
Для бізнесу:
Перегляньте структуру доходів: Якщо ви працюєте як ФОП на спрощенці, подумайте про перехід на загальну систему або створення юрособи.
Автоматизуйте облік: Використовуйте спеціалізовані сервіси для трекінгу криптотранзакцій, такі як Koinly або CoinTracker.
Плануйте податки заздалегідь: Оцініть, як 18% податок на прибуток вплине на ваш бізнес, і оптимізуйте витрати.
Україна в глобальному контексті
Світовий тренд на регулювання крипторинку набирає обертів. ЄС уже впровадив MiCA (Markets in Crypto-Assets), США активно розробляють правила для криптобірж, а країни Азії, як-от Сінгапур, створюють сприятливі умови для блокчейн-компаній. Україна, легалізуючи крипту, має шанс стати регіональним хабом для інновацій у цій сфері. Проте успіх залежатиме від того, наскільки збалансованим буде регулювання.
Що далі?
Легалізація крипторинку в Україні — це історичний крок, який відкриває нові можливості, але водночас ставить виклики перед учасниками ринку. Уже зараз варто готуватися до змін: вивчати законопроєкт, оптимізувати фінансову стратегію та адаптуватися до нових реалій. Крипта в Україні виходить із тіні, і це шанс для всіх — від інвесторів до стартапів — стати частиною глобальної цифрової економіки.
Стаття підготовлена на основі актуальних даних станом на травень 2025 року. Для отримання детальної інформації про законопроєкт звертайтеся до офіційних джерел або консультуйтеся з фахівцями.
Слідкуйте за оновленнями, адже правила ще можуть змінитися.
