2025 рік обіцяє бути важливим періодом для українського бізнесу через заплановані зміни в податковому законодавстві. Після тривалого періоду економічних та соціальних потрясінь, викликаних війною, держава прагне стабілізувати економіку, відновити фінансову систему та зробити її більш передбачуваною для бізнесу. Нижче розглянемо ключові зміни, які чекають на підприємців у 2025 році.
1. Повернення довоєнних ставок оподаткування
Після тимчасових податкових пільг, запроваджених під час війни, у 2025 році відбудеться повернення до стандартних податкових ставок. Найбільше це стосується ФОПів, які належали до 3-ї групи єдиного податку і мали можливість сплачувати лише 2% від доходу під час воєнного стану. Очікується, що ставки повернуться до довоєнних значень: 5% від доходу або 3% плюс сплата ПДВ. Це може значно збільшити податкове навантаження на підприємців, що може потребувати перегляду їхніх бізнес-моделей та стратегій для адаптації до нових умов.
2. Впровадження податку на виведений капітал
Однією з ключових податкових реформ, яка активно обговорюється в Україні, є можливий перехід на податок на виведений капітал (ПнВК). Ця система передбачає, що підприємства будуть сплачувати податок лише на суму, яку вони виводять із бізнесу у формі дивідендів або інших виплат власникам, а не на загальний прибуток компанії. Це може стимулювати реінвестиції прибутків у розвиток бізнесу, оскільки податок сплачується лише при фактичному виведенні коштів. Таке нововведення потенційно може залучити нові інвестиції та підтримати розвиток малого і середнього бізнесу.
3. Розширення електронного адміністрування
У 2025 році продовжиться впровадження та вдосконалення цифрових інструментів для взаємодії з податковими органами. Очікується розширення функціоналу електронного кабінету платника податків, що дозволить підприємцям подавати звітність, здійснювати сплату податків та отримувати консультації більш ефективно. Ця ініціатива спрямована на зменшення бюрократії, скорочення часу на взаємодію з державними органами та підвищення прозорості процесів оподаткування.
4. Зміни у сфері податкових перевірок
Український уряд планує змінити підхід до проведення податкових перевірок, впроваджуючи ризик-орієнтовані моделі. Це означає, що податкові органи будуть зосереджуватися на перевірці компаній з підвищеними ризиками порушень, зокрема тих, що мають непрозорі операції або підозрілі схеми ухилення від сплати податків. Добросовісні підприємці матимуть менше навантаження зі сторони податкових органів, що сприятиме зниженню адміністративного тиску та підвищенню довіри до системи.
5. Збільшення екологічних податків
З огляду на глобальні екологічні виклики та зобов'язання України щодо зниження викидів парникових газів, у 2025 році можливе збільшення ставок екологічних податків. Ці зміни можуть вплинути на підприємства, що використовують шкідливі для довкілля технології або виробляють значні обсяги відходів. Підвищення екологічних податків стимулюватиме компанії інвестувати у "зелені" технології, зменшувати викиди та модернізувати виробництво відповідно до європейських екологічних стандартів.
6. Введення податку на цифрові послуги
У 2025 році може бути запроваджено податок на цифрові послуги (Digital Services Tax). Це нововведення стосується міжнародних компаній, які надають послуги в Україні (наприклад, IT-сервіси, реклама, потокові платформи), але не мають фізичної присутності в країні. Мета такого податку — забезпечити рівні умови для місцевого та міжнародного бізнесу в сфері цифрової економіки. Це може збільшити вартість цифрових послуг для українських користувачів, але одночасно створить додаткові джерела доходів для бюджету.
7. Зміни в обліку і податковій звітності
Зміни в системі податкового обліку можуть передбачати введення нових стандартів фінансової звітності для малого та середнього бізнесу. Це пов'язано з бажанням підвищити прозорість ведення бізнесу і спростити процедуру податкової звітності. Підприємцям варто готуватися до нових вимог щодо ведення обліку та звітування, що може потребувати додаткових інвестицій в IT-інфраструктуру та навчання персоналу.
Висновок
Як підготуватися до змін?
З огляду на вищезгадані зміни, підприємцям необхідно заздалегідь підготуватися до нового податкового ландшафту в 2025 році:
- Аналіз фінансового стану — необхідно переглянути бізнес-моделі та оптимізувати витрати з урахуванням повернення довоєнних податкових ставок.
- Інвестування у технології — варто заздалегідь підготуватися до переходу на нові цифрові платформи для звітності та адміністрування податків.
- Підготовка до ПнВК — підприємства, які планують масштабні інвестиції або розширення, мають оцінити потенційні переваги податку на виведений капітал.
- Прозорість і готовність до перевірок — важливо забезпечити повну прозорість операцій, щоб уникнути проблем під час податкових перевірок.
2025 рік обіцяє стати роком значних змін для підприємців. Адаптація до нових податкових вимог може стати викликом, але водночас відкриє нові можливості для розвитку бізнесу в Україні.
