У чеку 3 600 грн разом із ПДВ. Скільки тут податку? Найчастіша відповідь: 20 % від 3 600, тобто 720 грн. І це неправильно, бо 20 % податку нараховувалось не на 3 600, а на суму без нього.
Як правильно
Якщо сума вже містить ПДВ за ставкою 20 %, то вона складається з 100 частин суми без податку і 20 частин податку, разом 120 частин. Отже, податок дорівнює сумі × 20 ÷ 120, або просто сумі, поділеній на 6:
3 600 ÷ 6 = 600 грн ПДВ, а без ПДВ 3 000 грн.
Перевірка: 3 000 + 20 % = 3 000 + 600 = 3 600. Усе сходиться. А «720 грн» завищує податок на 120 грн, тобто на п'яту частину.
Нарахувати зверху простіше
Якщо ви знаєте суму без податку, скажімо 2 500 грн, ПДВ дорівнює 2 500 × 0,2 = 500 грн, і до сплати 3 000 грн. Тут множимо на ставку, бо база вже без податку.
Інші ставки працюють так само
Формула виділення завжди однакова: сума × ставка ÷ (100 + ставка).
7 %: із 1 070 грн податок 1 070 × 7 ÷ 107 = 70 грн. Хибне «7 % від суми» дало б 74,90 грн.
14 %: із 11 400 грн податок 11 400 × 14 ÷ 114 = 1 400 грн. Хибне «14 % від суми» дало б 1 596 грн.
Ставки 20 %, 7 % і 14 % встановлює стаття 193 Податкового кодексу України. Яка ставка діє для конкретної операції, залежить від кодексу на дату операції.
Ще три пастки
Двічі нарахований ПДВ. Роздрібні ціни зазвичай уже з податком, нараховувати на них ще раз не можна.
Копійки. Якщо ПДВ округлюється в кожному рядку рахунку окремо, підсумок може відрізнятися від розрахунку на всю суму на кілька копійок. Це не помилка, а округлення.
Нульова ставка і звільнення від ПДВ дають той самий нуль податку, але це різні режими з різними наслідками для обліку.
Калькулятор робить обидва розрахунки, нарахувати і виділити, для всіх ставок і показує, як округлено копійки: «Калькулятор ПДВ: нарахувати чи виділити»
