Що таке офшор у сучасному розумінні?
Ще десять років тому "офшор" асоціювався з мінімумом податків, швидким оформленням і повною анонімністю. У 2025 році цей підхід остаточно втратив актуальність.
Сьогодні офшор - це компанія, зареєстрована в юрисдикції з низьким оподаткуванням, але під міжнародним контролем і звітністю.
Такі компанії залишаються інструментом міжнародного структурування, але працюють лише в межах системи CRS, FATCA, BEPS, AMLD6 - правил, які зобов'язують держави обмінюватися інформацією про рахунки, власників і доходи.
Якщо у 2000-х офшорна компанія означала "приховані активи" та асоціювалась з відмиванням та прихованням грошей, то у 2025 - це прозора структура, яка має податковий номер, звітність і реального бенефіціара.
Чому раніше купити офшор можна було за кілька годин
У минулому відкриття офшорної компанії було максимально простим та швидким процесом. Якщо бізнесу потрібна була компанія "ще вчора", проблем не виникало - реєстраційні агенти заздалегідь створювали десятки готових юридичних осіб - так званих shelf companies. Це були компанії, які вже мали реєстраційні документи, статут, юридичну адресу та номінального директора, але ніколи не вели діяльності. Тобто відкрити офшор можна було за кілька годин.
Щоби така компанія стала "вашою", достатньо було лише вписати нового власника. Процес займав від кількох годин до одного дня. Готовий пакет документів зазвичай включав:
реєстраційний сертифікат;
статут та корпоративні резолюції;
призначеного номінального директора;
юридичну адресу в юрисдикції;
довіреність на управління компанією;
номінальні договори;
документи з апостилем для міжнародного використання.
Це дозволяло укладати угоди заднім числом або проводити термінові угоди без затримок.
Банківська система також була значно лояльнішою. Іноземні банки відкривали рахунки офшорам фактично "автоматично", адже достатньо було копії паспорта, а анкету клієнта менеджер заповнював самостійно.
Саме ця надмірна простота та повна анонімність стали основою для глобальних схем ухилення від сплати податків, відмивання коштів і приховування активів. Скандали Panama Papers (2016) та Paradise Papers (2017) відкрили світові масштабні механізми зловживань - від політиків до великих корпорацій.
Як усе змінилося після 2015 року
Перелом у сфері офшорів відбувся поступово, але критично важливим був період 2015–2018 років. Саме тоді запрацювали міжнародні стандарти, що ліквідували анонімність офшорних компаній.
Ключові зміни були спричинені впровадженням:
Common Reporting Standard (CRS) - глобального автоматичного обміну фінансовою інформацією;
декількох директив ЄС AMLD4-AMLD6 щодо боротьби з відмиванням коштів;
FATCA (для співпраці зі США);
ініціатив OECD у межах проєкту BEPS.
У результаті іноземні банки почали:
вимагати детальний опис діяльності компанії;
перевіряти джерела походження коштів (Source of Funds, Source of Wealth);
запитувати документи, що підтверджують адресу та статус бенефіціара;
проводити глибокий комплаєнс-аналіз кожної транзакції;
відмовляти у відкритті рахунків компаніям із класичних офшорних юрисдикцій (BVI, Belize, Seychelles, Panama).
Уже з 2017-2018 років відкриття рахунку для офшорної компанії стало однією з найбільш складних процедур у міжнародному банкінгу. Більшість європейських банків повністю припинили роботу з офшорами.
Реєстрація офшору у 2025 році: що потрібно знати
Відкрити офшор "за день" - більше неможливо.
Сьогодні реєстрація офшорної компанії - це не швидка і формальна процедура, а повноцінний комплаєнс-процес, який нагадує відкриття рахунку в європейському банку. Агент не може відкрити офшор без детальної перевірки бенефіціара та майбутньої діяльності.
Для створення офшорної компанії у 2025 році необхідно надати:
паспорт кінцевого бенефіціарного власника;
proof of address (підтвердження адреси проживання: рахунок за комунальні послуги, банківський statement, офіційний лист);
довідку з банку або utility bill - як додаткове підтвердження особи та адреси;
детальний опис майбутньої діяльності або короткий business plan;
докази походження коштів та активів (Source of Wealth, Source of Funds);
за потреби - документи на інші компанії, через які плануються транзакції.
Строки реєстрації офшору приблизно 3-5 днів після проходження комплаєнс перевірки.
Нові обов'язки офшорних компаній: звітність і податковий контроль
Сьогодні офшор - це не "анонімна компанія", а перевірена структура з KYC-досьє, податковим номером і зобов'язаннями перед регулятором.
Більшість офшорних юрисдикцій запровадили регулярну звітність. Навіть компанії без обороту подають так звані "нульові звіти".
Основні типи обов'язкової звітності офшорних компаній
Вид звітності | Опис | Коли подавати |
|---|---|---|
Tax Return | Подається - навіть, якщо компанія не отримувала прибутку | Щорічно |
Economic Substance Report | Звіт про економічну присутність - чи є офіс, директор, працівники | Щорічно |
UBO Report | Дані про кінцевих бенефіціарів компанії | Під час реєстрації та при змінах |
Financial Statements | Фінансова звітність або бухгалтерський баланс | Щорічно |
Також майже всі офшорні компанії зобов'язані мати податковий номер (TIN) - без нього неможливо подати Tax Return.
Через це вартість утримання компанії зросла в 2-3 рази: до базової вартості додається бухгалтерія, комплаєнс, оновлення реєстрів.
Звичайно, ще залишились країни де можна зареєструвати офшорну компанію без звітності. Але що робити з такою компанією без рахунку, та чи варто витрачати великі гроші, якщо можна зареєструвати звичайну європейську компанію та працювати легально.
Чому банки не працюють з офшорами
Банки у 2025 році дотримуються суворих вимог:
Basel III,
FATCA,
CRS,
AMLD6;
Власні internal compliance policies;
обов'язок перевіряти кожного клієнта.
Тому навіть невеликий ризик для репутації - достатня причина для відмови.
Клієнт із компанією на BVI або Белізі отримає відмову ще на етапі попереднього аналізу.
Навіть платіжні системи (Wise, Payoneer, 3S Money, Genome) у 2025 році приймають тільки структури з реальними податковими юрисдикціями, а не класичні офшори. Один "неправильний" клієнт може закінчитись штрафом у мільйони євро від регулятора.
Коли офшор все ще може бути доцільним у 2025 році
Попри жорсткі міжнародні правила та посилений банківський контроль, офшори не зникли повністю. В окремих випадках вони залишаються ефективним інструментом для міжнародного структурування бізнесу.
Офшорна компанія може бути доцільною, якщо:
структура будується для міжнародного холдингу, володіння активами або IP-ліцензування;
власники не є податковими резидентами України чи ЄС, і податкове навантаження оптимізується в межах законодавства;
існує реальна економічна присутність (substance) - офіс, місцевий директор, корпоративні послуги;
звітність подається регулярно, а компанія відповідає вимогам CRS, FATCA, AML та економічної присутності.
У таких умовах офшор може бути легальним, безпечним та повністю прозорим елементом міжнародної структури.
Але важливо враховувати:
вартість утримання офшорної компанії у 2025 році істотно зросла - через бухгалтерію, аудит, комплаєнс-перевірки та вимоги до економічної присутності;
складність відкриття банківського рахунку - без реального substance більшість банків відмовляють;
ризики репутаційних обмежень, особливо для роботи з контрагентами з ЄС та США;
правила КІК у країні резидентства власника, що зобов'язують декларувати компанію та сплачувати податки;
відсутність анонімності - дані бенефіціарів відправляються в CRS, FATCA та місцеві реєстри.
Тому створення офшорної компанії у 2025 році - це не про швидке податкове планування, а про ретельно прорахований інструмент, який має юридичне, економічне та банківське обґрунтування.
Куди "пішли" класичні офшори - тренди 2025 року
Через репутаційний тиск більшість підприємців переорієнтувалися на реєстрацію компаній закордоном в low-tax і mid-tax юрисдикції:
Країна | Податок на прибуток | Переваги |
|---|---|---|
Кіпр | 12,5% | Банківська стабільність, IP Box 2,5%, 0% дивіденди |
Естонія | 0% до розподілу прибутку | Легка звітність, прозорість, e-Residency |
Великобританія | 19% | Репутація, угоди про уникнення подвійного оподаткування |
Польща | 9-19% | Реєстрація, банківські рахунки, зрозуміла податкова система |
США (Delaware / Wyoming / Nevada) | 0% на рівні штату для LLC (податок сплачується за місцем бенефіціара) | Потужна банківська система, конфіденційність, високий престиж юрисдикції |
Такі юрисдикції не вважаються офшорами, але дають майже ті самі податкові переваги без ризиків.
КІК-закон і українські власники офшорів
З 2022 року в Україні діє правило контрольованих іноземних компаній (КІК).
Власник іноземної компанії, навіть офшорної зобов'язаний:
декларувати участь у компанії;
подавати повідомлення про набуття\втрату контролю над КІК;
подавати звітність про КІК;
подавати фінансову звітність КІК;
сплачувати податок з нерозподіленого прибутку ( у разі наявності).
Тобто навіть якщо офшор "прихований", податкова може отримати про нього дані через автоматичний обмін CRS, знайти інформацію в різних джерелах тощо.
Чому реєстрація європейської компанії - кращий вибір у 2025
У 2025 році європейські компанії стали однією з найбезпечніших і найбільш передбачуваних структур для міжнародного бізнесу.
На відміну від класичних офшорів, вони повністю відповідають правилам міжнародного регулювання та відкривають реальні можливості для роботи у глобальній економіці.
Реєстрація компанії в Європі дає бізнесу:
легальний та прозорий статус, який приймають усі банки та платіжні системи;
реальний доступ до банківських рахунків у ЄС, включно з корпоративними картами та інтернет-банкінгом;
відсутність репутаційних ризиків, що особливо важливо при співпраці з великими контрагентами;
спрощене відкриття рахунків та швидкі KYC-процедури;
можливість легально працювати з партнерами з ЄС, США, Великобританії, Канади та Азії;
зрозумілу податкову систему, яка дозволяє планувати бізнес на роки вперед.
Такі структури ідеальні для компаній, які хочуть розвиватися, масштабуватися, залучати інвесторів та працювати відкрито, а не шукати тимчасові схеми.
Офшори у 2025 році не зникли, але втратили свою "магію". Тепер відкрити офшор це складний, дорогий і ризикований інструмент.
Виходячи на міжнародний рівень, бізнесу необхідно діяти продумано. Європейська компанія з прозорою структурою працює стабільніше, має кращу репутацію та легко проходить банківські перевірки.
